Komisi Eropa telah mempresentasikan tinjauan ambisius terhadap undang-undang PPN di dalam Uni Eropa, dengan tujuan yang jelas untuk beradaptasi dengan tantangan yang ditimbulkan oleh ekonomi digital dan memastikan efisiensi yang lebih besar dalam pengumpulan pajak. Pendekatan ini, yang termasuk dalam paket regulasi Life, melibatkan penerapan arahan baru dan dua peraturan, yang akan menandai sebelum dan sesudah dalam pengelolaan pajak ini di seluruh negara anggota.
Selama bertahun-tahun, PPN telah menjadi masalah untuk administrasi perpajakan dan bisnis, terutama dalam konteks lintas batas dan digital. Dengan aturan baru ini, Brussels berupaya menyederhanakan prosedur, memperkuat upaya melawan penipuan, dan memodernisasi kewajiban pelaporan terkait transaksi komersial di dalam Uni.
Kerangka hukum baru untuk PPN digital
Melalui Arahan (UE) 2025/516 dan Peraturan (UE) 2025/517 dan 2025/518, Uni Eropa memperkenalkan transformasi penting dalam pengelolaan dan pengendalian PPN. Paket Vida menanggapi perlunya regulasi perpajakan untuk mengimbangi digitalisasi, dengan menangani sejumlah isu utama seperti transmisi informasi secara real-time, meluasnya penggunaan faktur elektronik, regulasi platform digital, serta integrasi mekanisme one-stop shopping guna menyederhanakan prosedur bagi pelaku bisnis dan warga negara.
Salah satu pilar penting adalah implementasi penyediaan informasi digital secara real-time, yang akan memungkinkan Negara Anggota memiliki data terkini tentang transaksi intra-Komunitas. Mekanisme ini secara bertahap akan menggantikan pernyataan ringkasan yang saat ini harus diserahkan oleh operator, sehingga mempercepat deteksi potensi penyimpangan atau penipuan pajak.
Selain itu, Penagihan elektronik merupakan inti dari sistem baru. Mulai sekarang, ini akan menjadi format default untuk sebagian besar transaksi, dan harus mematuhi standar Eropa mengenai struktur dan transmisi data. Hal ini tidak hanya akan membuat pengelolaan pajak lebih otomatis, tetapi juga akan memfasilitasi proses pemotongan dan pengembalian PPN bagi bisnis dan wiraswasta.
Terkait ekosistem digital, platform daring, khususnya yang bergerak di bidang jasa seperti penyewaan akomodasi atau transportasi penumpang darat, akan memiliki tugas pelaporan baru dan, dalam keadaan tertentu, mereka akan dianggap bertanggung jawab secara fiskal atas operasi yang dikelola.
Direktif (UE) 2025/516: penyederhanaan dan transparansi
Arahan ini mengasumsikan kemajuan signifikan dalam mengurangi beban birokrasi dan komitmen yang jelas terhadap transparansi. Teks hukum mengadaptasi persyaratan penyediaan data dengan realitas ekonomi kolaboratif, membatasi kebutuhan pendaftaran pajak di banyak negara bagi perusahaan yang beroperasi lintas batas. Untuk informasi lebih lanjut mengenai kewajiban pekerja mandiri di bidang digital, Anda dapat merujuk pada artikel kami di perlengkapan digital untuk pekerja lepas.
Dengan itu, perusahaan yang melakukan penjualan atau menyediakan layanan di negara-negara UE lainnya Mereka akan dapat memanfaatkan proses yang jauh lebih tangkas, karena sistem informasi nasional harus dapat dioperasikan dan kompatibel dengan model Eropa yang baru. Arahan tersebut secara bertahap menghilangkan kewajiban untuk menyerahkan laporan ringkasan untuk transaksi intra-Komunitas, asalkan persyaratan pelaporan digital waktu nyata dipenuhi.
Tokoh protagonis yang hebat, tanpa diragukan lagi, adalah dorongan untuk faktur elektronik. Negara-negara Anggota mungkin memerlukan penggunaannya secara luas, dan faktur harus diterbitkan dalam format standar dan terstruktur secara elektronik. Artinya, untuk mengklaim pengembalian atau pengurangan pajak, penting untuk memiliki faktur yang mematuhi aturan baru. Penggunaan format alternatif hanya akan diizinkan untuk transaksi di negara yang sama, jika diizinkan oleh undang-undang nasional.
Perkembangan lain yang relevan adalah perluasan sistem satu jendela (OSS/IOSS), yang sekarang juga akan mencakup pengiriman domestik dari perusahaan asing ke konsumen akhir, serta ketentuan baru untuk pengelolaan aset milik perusahaan yang ditransfer antar Negara Anggota. Tindakan ini dirancang untuk menyederhanakan kehidupan bisnis yang berjualan di banyak negara, dengan memungkinkan mereka melaporkan pajak melalui satu platform.
Teks tersebut juga menyediakan, penghapusan bertahap perjanjian cadangan saham, yang hingga saat ini memperbolehkan keberadaan stok di negara lain tanpa menyiratkan deklarasi PPN langsung. Perjanjian ini tidak akan lagi diformalkan mulai tanggal 30 Juni 2028, dan akan dihentikan secara permanen pada akhir Juni 2029.
Dalam rangka memerangi penipuan, kontrol terhadap platform digital diperketat dengan mempertimbangkan kewajiban PPN kecuali ada bukti yang dapat dipercaya bahwa layanan tersebut diberikan langsung oleh penyedia asli. Demikian pula, ketentuan dan pengendalian untuk pengurangan dan klaim pajak diperkuat.
Peraturan (UE) 2025/517: pertukaran informasi yang efisien
Dengan adanya peraturan ini, Brussels bermaksud mengoptimalkan kerja sama administratif dalam pengendalian PPN, dengan mendirikan sistem elektronik pusat (VIES sentral) yang akan mengelola pertukaran data antara sistem nasional Negara Anggota. Dengan cara ini, otoritas pajak di berbagai negara akan dapat berkolaborasi lebih erat untuk mengidentifikasi transaksi tidak teratur secara real-time dan memvalidasi informasi yang diberikan oleh pembayar pajak.
Model baru ini mengharuskan negara-negara komunitas menjaga data identifikasi pajak tetap mutakhir operator yang melakukan transaksi di dalam UE, mengotomatiskan peninjauan dan verifikasinya. Lebih jauh lagi, regulasi tersebut menetapkan prosedur yang jelas untuk konsultasi elektronik dan transmisi informasi terkait pengoperasian sistem satu jendela, sehingga meningkatkan ketertelusuran dan keterbukaan operasi.
Terakhir, hal ini menjamin bahwa otoritas pajak akan dapat mengakses secara efisien catatan yang disimpan oleh perusahaan di bawah rezim ini, serta data platform digital yang bertindak sebagai perantara.
Peraturan Pelaksanaan (UE) 2025/518: aturan yang jelas untuk platform dan usaha kecil
Pilar ketiga reformasi, yaitu Peraturan Pelaksanaan, menjelaskan konsep-konsep kunci dalam intermediasi digital dan mendefinisikan layanan mana yang dianggap disediakan melalui platform elektronik. Aktivitas seperti pengelolaan pembayaran belaka atau penerbitan iklan tanpa perantara langsung dalam penyediaan layanan dasar secara tegas dikecualikan.
Selain itu, menentukan cakupan rezim khusus untuk usaha kecil di sektor penyewaan akomodasi jangka pendek dan transportasi penumpang. Berdasarkan regulasi baru, hanya penyedia layanan asli yang akan memenuhi syarat untuk rezim ini, tidak termasuk platform yang bertindak sebagai perantara fiskal.
Peraturan ini juga mendefinisikan kewajiban pendaftaran, deklarasi dan penyimpanan informasi untuk perusahaan yang mentransfer asetnya sendiri ke negara lain di Uni Eropa. Ini menetapkan data apa yang harus dipertukarkan dan disimpan, sehingga memungkinkan ketertelusuran dan kontrol yang lebih besar terhadap pergerakan komersial dalam Komunitas.
Serangkaian tindakan ini bertujuan untuk menciptakan kerangka fiskal yang lebih kuat, transparan dan berteknologi maju, yang menanggapi kebutuhan bisnis dan persyaratan otoritas pajak.
Dampak terhadap perusahaan, pekerja mandiri, dan administrasi
Kedatangan paket regulasi ini telah konsekuensi langsung bagi perusahaan, pekerja mandiri, dan Pemerintah sendiri. Di satu sisi, hal ini memerlukan adaptasi teknologi, karena faktur elektronik dan transmisi data digital akan menjadi norma, bukan pengecualian. Di sisi lain, pengurangan birokrasi yang signifikan diharapkan, berkat interoperabilitas sistem dan sentralisasi informasi.
Untuk sektor-sektor yang paling terlibat dalam perdagangan digital dan platform layanan daring, Kerangka hukum baru memerlukan peninjauan ulang terhadap proses internalnya dan, dalam banyak kasus, pengembangan sistem komputer yang memungkinkan kepatuhan terhadap kewajiban baru. Pada saat yang sama, mereka akan dapat memperoleh manfaat dari prosedur terpadu dan kepastian hukum yang lebih besar dalam operasi internasional mereka.
Pihak otoritas pajak, pada bagian mereka, akan memiliki alat yang lebih ampuh untuk memerangi penipuan pajak, mendeteksi penyimpangan sejak dini dan memberikan perlindungan lebih besar bagi basis pajak UE.
Batas waktu implementasi dan pemantauan
Paket tindakan ini menetapkan jadwal progresif untuk berlakunya berbagai kewajiban. Dengan demikian, penghapusan pengaturan stok penyangga akan terjadi antara tahun 2028 dan 2029, sementara sistem penyediaan informasi waktu nyata saat ini mungkin tetap berlaku di beberapa negara hingga 1 Januari 2035, sebagai masa transisi.
Komisi Eropa berjanji untuk menyiapkan laporan evaluasi berkala mengenai penerapan persyaratan digital baru dan pengoperasian kewajiban untuk platform daring. Lebih jauh lagi, sementara Negara Anggota dapat mempertahankan langkah-langkah nasional khusus untuk pengumpulan pajak dan pencegahan penipuan, mereka tidak akan diizinkan untuk mengenakan persyaratan pelaporan tambahan pada transaksi yang sudah tercakup oleh sistem baru, kecuali untuk pengembalian PPN atau audit khusus.
Perubahan yang Diusulkan Mereka berusaha memodernisasi perpajakan Eropa, menyediakan struktur yang tangkas dan aman serta siap menghadapi tantangan ekonomi dekade berikutnya.
Reformasi PPN yang dipromosikan dari Brussels mewakili perubahan arah dalam cara Uni Eropa mengelola pajak tidak langsung utamanya, mengintegrasikan digitalisasi, penyederhanaan, dan peningkatan kerja sama. Kerangka regulasi baru berupaya mengkonsolidasikan pasar yang lebih terintegrasi, di mana bisnis dan konsumen mendapatkan manfaat dari prosedur yang lebih sederhana dan administrasi yang lebih efisien, semuanya dengan pengawasan yang ditingkatkan untuk memastikan pengumpulan pajak yang adil dan memerangi penipuan pajak secara lebih efektif.