Ada kalanya istilah tertentu membawa kita pada keraguan dan ketidaktahuan yang dapat menyebabkan denda atau masalah besar dengan Departemen Keuangan. Misalnya Apakah Anda tahu apa itu basis pajak?
Konsep ini harus diperhatikan saat membuat invoice, selain itu juga digunakan untuk mengetahui berapa pajak yang harus dibayar. Kami akan membicarakannya di bawah ini.
Apa basis pajaknya
Menurut pasal 50 UU Perpajakan Umum, dasar pengenaan pajak adalah:
"Jumlah uang atau sifat lain yang dihasilkan dari pengukuran atau penilaian peristiwa kena pajak."
Dengan kata lain, itu salah satu yang mencakup semua pendapatan yang dimiliki, baik dalam bentuk uang maupun barang.
Kami akan memberi contoh. Bayangkan Anda wiraswasta dan bekerja untuk delapan klien. Anda membuat faktur untuk masing-masing dan, ketika kuartal itu tiba, Anda perlu mengetahui basis pajak untuk penghasilan Anda, tetapi juga untuk pengeluaran Anda.
Jadi, basis pajak penghasilan adalah jumlah dari semua faktur yang telah Anda buat untuk klien. Sekarang, seperti yang Anda ketahui, faktur memiliki harga dasar yang menerapkan pajak seperti PPN dan pajak penghasilan pribadi. Mengetahui hal ini, dasar pengenaan pajak bukanlah total tagihan, tetapi harga sebelum menerapkan pajak tersebut.
Katakanlah Anda memiliki delapan faktur masing-masing enam ratus euro. Pekerjaan Anda bernilai enam ratus euro itu, tetapi Anda harus membuat faktur dengan PPN dan pemotongan pajak penghasilan pribadi. Oleh karena itu, faktur tersebut akan menjadi €600 + PPN (21% dari €600) – Pajak Penghasilan Pribadi (15% (terkadang 7) dari €600).
Dalam hal pengeluaran, hal yang sama akan terjadi. PPN yang telah diterapkan kepada Anda dipecah, serta IRPF, dan atas dasar itu adalah bagaimana pajak yang harus dibayar diterapkan.
Apa yang termasuk dalam basis pajak?
Berfokus pada basis pajak faktur atau pendapatan, ada beberapa elemen yang bisa dimasukkan di dalamnya. Yang utama adalah sebagai berikut:
- Penghasilan dari bekerja untuk orang lain. Artinya, gaji Anda jika Anda bekerja untuk orang lain.
- Penghasilan dari wiraswasta. Yaitu, tagihan yang Anda keluarkan sebagai pekerja lepas dan itu adalah penghasilan Anda.
- Persewaan.
- Pendapatan keuntungan modal.
- Dividen.
- pensiun.
- Anuitas.
- Kanon.
- Hadiah lotre.
- Hadiah dalam bentuk tunai atau sejenisnya.
- Penghasilan dalam bentuk barang.
Basis Kena Pajak vs. Basis Kena Pajak
Sering kali kedua konsep ini cenderung dianggap sama, padahal kenyataannya tidak. Faktanya, yang satu bergantung pada yang lain.
Basis kena pajak adalah salah satu yang digunakan untuk menghitung IRPF. Dan dasar kena pajak yang digunakan untuk mengetahui berapa nilai dasar kena pajaknya.
Mari kita jelaskan dengan cara lain.
- Basis yang dapat dilikuidasi: adalah basis pajak sebelum pemotongan dan pengurangan diterapkan.
- Dasar pengenaan pajak: adalah perbedaan antara pendapatan kotor dan pengurangan dan pemotongan.
Memang benar dalam banyak kesempatan itu sama, tetapi mungkin ada kasus di mana hal ini tidak terjadi.
Cara menghitung basis pajak
Jika suatu saat Anda harus menghitung basis pajak, karena Anda tidak memilikinya dan Anda hanya memiliki jumlah akhir, Anda dapat melakukannya. Sebenarnya, rumusnya adalah sebagai berikut:
Basis pajak = Pendapatan kotor – Pengurangan
Artinya, Anda harus memasukkan jumlah yang Anda peroleh dan mengurangi potongan yang telah diterapkan kepada Anda.
Misalnya, mengikuti topik sebelumnya, seorang wiraswasta dan faktur 600 euro. Jika Anda telah membayar total 636 euro, Jika Anda ingin mengetahui apa basis pajak itu, Anda harus mengikuti rumus:
Basis pajak = Pendapatan kotor – Pengurangan
Basis pajak = 636 – Pengurangan
Dan apakah potongan itu? Seperti yang telah kami katakan sebelumnya, kami memiliki PPN, yaitu 21%, dan pajak penghasilan pribadi, yaitu 15% (tambahan ini). Oleh karena itu,
Basis pajak = 636 – PPN (126) + Pajak Penghasilan Pribadi (90)
Basis pajak = 600 euro.
Tiga metode untuk menghitung basis pajak
Seperti yang telah Anda lihat, mengetahui apa basis pajak a faktur mudah untuk mengambil. Apa yang Anda mungkin tidak tahu adalah bahwa metode ini disebut "estimasi langsung".
Sebenarnya, saat menghitung istilah ini, tiga metode bisa digunakan:
metode estimasi langsung
Ini terdiri dari memperoleh data riil orang tersebut untuk dapat menentukan basis pajak terlepas dari apa yang harus mereka tanggung (IRPF, PPN...).
Metode estimasi objektif
Ini adalah satu di mana, melalui modul, besaran atau rasio, basis pajak rata-rata diperoleh. Maksudku, itu tidak nyata. tetapi itu adalah rata-rata dari apa, karena kondisi ini, dianggap sebagai rata-ratanya.
Tentu saja, ini mungkin atau mungkin tidak mendekati kenyataan (baik pro maupun kontra).
Metode estimasi tidak langsung
Itu dilakukan oleh Ditjen Pajak sendiri, sedemikian rupa sehingga dia melakukan beberapa laporan ahli yang dia alasan dan menentukan dasar pengenaan pajak yang sesuai.
Ini digunakan ketika tidak ada cara untuk menghitungnya dengan metode sebelumnya dan juga orang tersebut tidak memiliki buku akuntansi, belum mengajukan pengembalian, tidak ada data terbaru...
Apakah lebih jelas bagi Anda sekarang apa basis pajak itu?